Tripti Panday
1961 का एक्ट खत्म…. टैक्स से जुड़ी शब्दावली को आसान बनाने और टैक्स सिस्टम को सुव्यवस्थित करने के लिए, सरकार ने एक नया इनकम टैक्स एक्ट (इनकम टैक्स एक्ट 2025) बनाया है, जो 1 अप्रैल 2026 से लागू होगा। यह कानून 1961 के पिछले इनकम टैक्स एक्ट की जगह लेगा। इस नए कानून के तहत, कई नियमों में बदलाव किए गए हैं।
इनमें HRA क्लेम और PAN से जुड़े नियमों से लेकर शेयर बाज़ार में टैक्स के नए प्रावधान तक शामिल हैं।
दस बड़े बदलाव किए गए हैं—जिनमें HRA क्लेम करने के तरीके से लेकर ITR फाइल करने की आखिरी तारीखें और “टैक्स ईयर” का नाम तय करना, सब कुछ शामिल है। इसके अलावा, Form 16 और इनकम के दूसरे सर्टिफिकेट में भी बदलाव किए गए हैं। आइए देखें कि इस नए कानून के तहत असल में क्या-क्या बदलाव लागू होंगे।
1.टैक्स ईयर
ITR फाइल करने के मकसद से, “फाइनेंशियल ईयर” (FY) और “असेसमेंट ईयर” (AY) के कॉन्सेप्ट को खत्म कर दिया गया है। इस प्रक्रिया को आसान बनाने के लिए, इन दोनों को मिलाकर एक ही नाम दे दिया गया है: “टैक्स ईयर।” पहले, फाइनेंशियल ईयर और असेसमेंट ईयर के बीच के अंतर से अक्सर कन्फ्यूजन होता था; इस बदलाव से अब यह समस्या हल हो गई है।
2.ITR की आखिरी तारीखें
नए कानून के तहत, इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की आखिरी तारीखों में भी बदलाव किया गया है। ITR-1 और ITR-2 जमा करने की आखिरी तारीख में कोई बदलाव नहीं हुआ है, जो पहले की तरह ही 31 जुलाई है। हालाँकि, ITR-3 और ITR-4 फाइल करने की आखिरी तारीख बढ़ाकर 31 अगस्त कर दी गई है।
3.F&O ट्रेडर्स के लिए ज़्यादा टैक्स
यह नया कानून शेयर बाज़ार में ट्रेडिंग करने वालों पर लागू होने वाले नियमों में भी बदलाव लाता है। Securities Transaction Tax (STT) में बढ़ोतरी के साथ, डेरिवेटिव्स में ट्रेडिंग करना अब ज़्यादा महंगा हो गया है। Futures and Options (F&O) के तहत, Securities Transaction Tax (STT) को 0.02% से बढ़ाकर 0.05% कर दिया गया है। इसके अलावा, ऑप्शन प्रीमियम पर टैक्स और ऑप्शन पर एक्साइज़ ड्यूटी को 0.1% और 0.125% से बढ़ाकर 0.15% कर दिया गया है।
4.HRA क्लेम से जुड़े नियम
हाउस रेंट अलाउंस (HRA) का फ़ायदा पहले की तरह ही मिलता रहेगा, लेकिन कुछ शर्तें जोड़ी गई हैं। अब कर्मचारियों को अपने मकान मालिक के PAN की जानकारी के साथ-साथ किराया चुकाने का सही सबूत भी जमा करना होगा। कुछ मामलों में, HRA क्लेम करते समय मकान मालिक की पूरी जानकारी—जिसमें उनका PAN नंबर और किराए की रकम शामिल है—देना ज़रूरी होगा।
इसके अलावा, HRA क्लेम के संबंध में एक और अहम बदलाव किया गया है। मुंबई, दिल्ली, चेन्नई और कोलकाता के साथ-साथ अब बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद जैसे शहरों को भी 50% HRA छूट के लिए योग्य श्रेणी में शामिल कर लिया गया है। पिछले नियमों के तहत, यह फ़ायदा सिर्फ़ बड़े शहरों (मेट्रोपॉलिटन शहरों) तक ही सीमित था। नए नियमों के तहत, नोएडा और गुरुग्राम जैसी जगहों पर रहने वाले लोग HRA पर 40% टैक्स छूट का दावा कर सकते हैं।
5.मील कार्ड पर टैक्स-फ़्री सीमा
कंपनियों द्वारा दिए जाने वाले फ़ूड कार्ड पर टैक्स छूट की सीमा को पहले के ₹50 प्रति मील से बढ़ाकर ₹200 प्रति मील कर दिया गया है। यह फ़ायदा कंपनियों द्वारा दिए जाने वाले खाने और बिना अल्कोहल वाले पेय पदार्थों पर लागू होता है।
6.गिफ़्ट और वाउचर पर छूट
कंपनियों द्वारा जारी किए गए गिफ़्ट कार्ड, वाउचर और कूपन पर सालाना टैक्स-फ़्री सीमा को ₹5,000 से बढ़ाकर ₹15,000 प्रति कर्मचारी कर दिया गया है। यह फ़ायदा पुरानी और नई, दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत लागू होगा।
7. शिक्षा भत्ते में छूट
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, बच्चों के भत्ते में काफ़ी बढ़ोतरी की गई है। प्रति बच्चा शिक्षा भत्ता ₹100 से बढ़ाकर ₹3,000 प्रति महीना कर दिया गया है, जबकि हॉस्टल भत्ता ₹300 से बढ़ाकर ₹9,000 प्रति महीना कर दिया गया है।
8.शेयर बायबैक पर अलग से टैक्स
पहले, शेयर बायबैक पर लागू स्लैब दरों के आधार पर ‘डीम्ड डिविडेंड’ के रूप में टैक्स लगाया जाता था; हालाँकि, अब इस पर ‘कैपिटल गेन्स’ श्रेणी के तहत टैक्स लगेगा। इसका मतलब है कि अब आपको ज़्यादा टैक्स चुकाना पड़ सकता है। व्यक्तिगत प्रमोटरों के लिए, यह टैक्स लगभग 30% होगा, जबकि कॉर्पोरेट प्रमोटरों के लिए, यह लगभग 22% होगा। खुदरा निवेशकों के लिए, शेयरों की होल्डिंग अवधि के आधार पर, या तो शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स (STCG) टैक्स या लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) टैक्स लागू हो सकता है।
9.PAN नियमों में बदलाव
सिर्फ़ आधार कार्ड के आधार पर PAN कार्ड के लिए आवेदन करना अब मान्य नहीं है। आवेदकों को अब अपने आवेदन के साथ अतिरिक्त सहायक दस्तावेज़ जमा करने होंगे। इसके अलावा, एक वित्तीय वर्ष में कुल ₹10 लाख या उससे अधिक की नकद जमा, ₹5 लाख से अधिक मूल्य के वाहनों की खरीद, होटल में ठहरने या कार्यक्रमों के लिए ₹1 लाख से अधिक के भुगतान, और ₹20 लाख से अधिक मूल्य की अचल संपत्ति से जुड़े रियल एस्टेट लेनदेन के लिए PAN अनिवार्य कर दिया गया है।
10.आयकर फ़ॉर्म
अब फ़ॉर्म 16 के स्थान पर फ़ॉर्म 130 जारी किया जाएगा। इसी तरह, फ़ॉर्म 131 फ़ॉर्म 16A की जगह लेगा; फ़ॉर्म 168 फ़ॉर्म 26AS की जगह लेगा; फ़ॉर्म 138 फ़ॉर्म 24Q की जगह लेगा; और फ़ॉर्म 140 फ़ॉर्म 26Q की जगह लेगा। अन्य फ़ॉर्मों के नामों में भी इसी तरह के बदलाव किए गए हैं।rms भी। हालाँकि, इन रूपों के वास्तविक कार्य या उद्देश्य में कोई बदलाव नहीं हुआ है; केवल इनके नाम बदले गए हैं।
